Как продать недвижимость и не слететь с упращенки

Ты же упрощенец! Я сдавал отчетность и платил налоги. Ты не поставил нас в известность. И ты виноват в том, что мы проморгали возмещение НДС. Инспекция думала, что бизнесмен на упрощенке. Самовольно применял, чуть не слетел, и чуть не нарвался на НДС.



Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ
Содержание:

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Назначение аналитической записки — информировать руководителя организации о существующих и возникающих рисках законодательства, осложняющих его жизнь и работу. Оказывается, ИП занял в Банке 84 миллиона рублей под

«Упрощенка»: высшие арбитры поставили точки по спорным вопросам

Президиум Верховного суда РФ утвердил Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением упрощенной и патентной систем налогообложения в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства далее — Обзор. Компаниям полезно ознакомиться с выводами, к которым пришли высшие арбитры. Ведь нижестоящие суды теперь будут придерживаться именно тех позиций, которые озвучил Верховный суд. В этом номере мы рассмотрим наиболее интересные ситуации, касающиеся компаний и предпринимателей на УСН, а в следующем номере расскажем о спорах, связанных с применением ПСН.

Для этого они должны уведомить налоговиков о переходе на этот спецрежим не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе п.

Отсчет этого срока ведется со дня, следующего за днем, указанным в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе п. Обратите внимание: организации и ИП, не уведомившие о переходе на упрощенную систему в сроки, установленные п. Это прописано в подп. В результате они пересчитывают налоги по общей системе за весь период работы на УСН. А вот у судов до недавнего времени не было единой позиции.

Одни арбитры поддерживали позицию налоговых органов и приходили к выводу, что в главе Другие арбитры вставали на сторону налогоплательщиков и отменяли принятые налоговиками решения. В комментируемом Обзоре высшие арбитры признали правомерным именно последний подход.

Они указали, что налоговые органы обязаны своевременно осуществлять налоговый контроль и принимать меры в отношении состоящих на учете налогоплательщиков, в том числе требовать представления налоговой отчетности, приостанавливать операции налогоплательщиков по счетам в банках в случае ее непредставления по установленной форме в отношении тех налогов, которые налогоплательщик обязан уплачивать п.

Президиум ВС РФ проиллюстрировал свою позицию на примере. Компания с момента создания применяла УСН, однако уведомление о переходе не представила в установленный срок. Весь первый налоговый период своей деятельности она платила авансовые платежи по данному налогу, а по окончании года сдала декларацию по УСН. При этом никаких претензий со стороны налогового органа не поступало. По мнению суда, своим поведением в течение налогового периода инспекторы фактически признали правомерность применения УСН.

Соответственно, инспекция утратила право ссылаться на положения подп. Как видите, позиция высших арбитров на руку компаниям и поможет в случае возникновения спора с проверяющими защитить свои интересы в суде. Вышеописанная проблема, связанная с применением УСН без уведомления о своем выборе налоговиков, существует и у компаний, которые появились в результате реорганизации в форме преобразования.

В прошлом номере нашего журнала мы рассматривали данный вопрос. Напомним его суть. После преобразования у организации изменяется только организационно-правовая форма. И если до реорганизации компания применяла УСН, то и после этого мероприятия она продолжает работать на данном спецрежиме.

При этом зачастую организации не уведомляют налоговиков, считая, что никакой новой компании не появилось. Москве от До появления комментируемого Обзора позиция Верховного суда РФ была неоднозначна. Так, в г. Однако в этом году Верховный суд РФ высказал противоположную позицию — Определение от В этом деле арбитры указали, что все неясности налогового законодательства должны трактоваться в пользу налогоплательщиков п.

Из содержания п. Суд отметил, что в результате реорганизации в форме преобразования у компании изменяется только организационно-правовая форма, а вот права и обязанности реорганизованного юридического лица в отношении других лиц остаются прежними, за исключением прав и обязанностей в отношении учредителей п.

В главе Верховный суд РФ указал, что преобразованная компания была вправе исходить из сохранения у нее в неизменном состоянии права на применение данного спецрежима как неотъемлемого элемента своей правоспособности. Кроме того, использование УСН носит уведомительный, а не разрешительный характер.

Таким образом, можно констатировать, что теперь нижестоящие суды будут принимать решения по рассматриваемому вопросу в пользу налогоплательщиков. Это вселяет надежду на то, что в будущем подобных споров больше не возникнет. А в подпункте 1 п. Казалось бы, нормы НК РФ сформулированы достаточно четко. Однако споры по их применению все равно возникают. Об этом неоднократно сообщали специалисты Минфина России письма Финансисты указывали, что обособленным подразделением организации является любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места ст.

Признание обособленного подразделения таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение.

При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца. Поэтому если компания создала обособленное подразделение, которое не является филиалом, она вправе применять УСН на общих основаниях.

Однако на практике встречаются ситуации, когда при проверках налоговики признают филиалами созданные компаниями обособленные подразделения. В итоге ревизоры выносят решения о том, что организации не имели права на УСН, и доначисляют налоги по общей системе налогообложения. Но чтобы признать обособленное подразделение филиалом, налоговый орган должен доказать, что компания создала именно филиал.

И если такие доказательства в деле отсутствуют, то арбитры отменяют решения ревизоров см. Именно такого подхода придерживается и Президиум Верховного суда РФ.

В комментируемом Обзоре высшие арбитры сообщили следующее. Поэтому в силу п. В соответствии со ст. Филиалы не являются юридическими лицами. Они наделяются имуществом создавшим их юридическим лицом и действуют на основании утвержденных им положений. Руководители филиалов назначаются юридическим лицом и действуют на основании его доверенности. Следовательно, само по себе создание обособленных подразделений рабочих мест вне места нахождения организации не является препятствием для применения упрощенной системы налогообложения, если подразделениям не придан статус филиалов.

Как видите, для того, чтобы признать обособленное подразделение филиалом, оно должно соответствовать определенным признакам причем в их совокупности , а именно:. Таким образом, при решении вопроса о том, что же компания создала — филиал или обособленное подразделение, суды будут анализировать не только положения ст. Например, для того, чтобы стать плательщиком НДС и принять крупную сумму налога к вычету.

Один из способов реализовать эту схему — создать филиал. Ведь, как мы уже сказали, в таком случае организация теряет право на применение УСН и должна в обязательном порядке перейти на общий режим налогообложения.

Анализ арбитражной практики показывает, что налоговики активно борются с такими схемами минимизации налога. К таким выводам приходят и налоговые органы, и суды см.

Президиум Верховного суда РФ поддержал вышеприведенный подход нижестоящих судов. Приведем логику рассуждений судов.

Пунктом 3 ст. Одно из исключений — создание филиала подп. В этом случае организация до окончания года должна вернуться к общей системе налогообложения. Однако если отсутствуют необходимые признаки филиала, упомянутые в ст. Арбитры могут отнести к таким признакам:. При таких обстоятельствах суд счел правомерным вывод налогового органа о том, что филиал был создан формально — только для того, чтобы вернуть из бюджета НДС. Поэтому действия организации были направлены на получение необоснованной налоговой выгоды в результате досрочного перехода к общей системе налогообложения.

Если компания или предприниматель не выполнят требования, прописанные в п. Президиум Верховного суда РФ включил в Обзор две ситуации, которые вызывают споры между плательщиками и налоговиками по вопросам сохранение права на УСН.

Одним из условий, при соблюдении которого компании и ИП сохраняют за собой право на применение упрощенной системы, является соответствие дохода установленным предельным значениям. Согласно п. Если компания погасила задолженность контрагента по отгруженным ему товарам выполненным работам, оказанным услугам взаимозачетом встречных однородных обязательств, то на дату проведения такого зачета необходимо отразить доход. Ведь в этой ситуации в силу положений п.

При проведении проверок налоговики иногда включают в сумму доходов, учитываемых при УСН, и ту дебиторскую задолженность, которая теоретически могла бы быть погашена взаимозачетом. Насколько правомерен такой подход ревизоров?

В комментируемом Обзоре Президиум Верховного суда РФ указал, что в целях определения права на применение УСН учитывается реально полученный налогоплательщиком доход, а не причитающиеся ему суммы дебиторская задолженность. Само по себе непринятие мер по истребованию задолженности у контрагента не может служить признаком получения необоснованной налоговой выгоды со стороны налогоплательщика.

Следует отметить, что еще в г. Президиум ВАС РФ высказал правовую позицию, согласно которой прекращение обязательства зачетом встречного однородного требования является правом стороны, наличие у налогоплательщика такой возможности не должно повлечь автоматическую корректировку показателей налогового учета постановление от Еще одно условие, которое содержится в п. В этой норме Кодекса сказано, что не вправе применять УСН организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете, превышает млн руб.

Как видите, в приведенной норме речь идет только об организациях. Распространяется ли на них ограничение по стоимости основных средств? По мнению Минфина России, налогоплательщик — индивидуальный предприниматель утрачивает право на применение УСН с начала того квартала, в котором перестал соответствовать, в частности, требованию, установленному подп. Финансисты обосновали такую точку зрения сложившейся судебной практикой, а именно выводами, к которым пришли высшие арбитры в решении ВС РФ от В этих судебных актах указано, что сформулированные условия прекращения применения УСН, в том числе имеющие отсылочный характер в частности, на подп.

С такой позицией согласился и Президиум Верховного суда РФ. В комментируемом Обзоре он отметил, что индивидуальные предприниматели наравне с организациями утрачивают право на применение УСН в случае превышения предельного размера остаточной стоимости основных средств.

Это связано с тем, что в формулировке п. Следовательно, исходя из системного толкования положений главы При этом бизнесмены должны определять остаточную стоимость основных средств по тем же правилам, что и организации.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


Полное руководство по УСН 6% — 2018

Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО! Бухгалтерский учет. Удалённый бухгалтер: что нужно для эффективной работы? Вход Регистрация. Подписка на новости.

УСН и ПСН: главное, на что обратят внимание налоговики и судьи

К нам часто обращаются клиенты, которые внезапно обнаружили, что к концу года приблизились к лимиту по выручке для упрощенной системы налогообложения. Причем многие из них даже не знают, сколько денег поступит от покупателей до конца года, и это осложняет дело. И тогда клиенты обращаются к нам с просьбой помочь в создавшейся ситуации.

В силу ст. Порядок вычисления и предельные сроки уплаты налога, подачи декларации регулируются ст. НалКода соответственно. Так, при использовании ОСНО придется платить все предусмотренные налоговым законодательством ст. К примеру, на основании ч.

Информационная система 1С:ИТС.

ОСН предусматривает ведение полного бухучета с начислением и выплатой всех видов налогов. УСН допускает уплату минимального количества налогов. Прекращение использования УСН на добровольной основе при подаче уведомления в налоговую п.

Как продать недвижимость и не слететь с упращенки

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Когда утеряно право применять УСН В этой статье мы расскажем, какие шаги нужно будет предпринять при таком вынужденном переходе и каково главное правило переходного периода. Для начала напомним, что применять УСН могут не все фирмы и индивидуальные предприниматели. К ним относятся фирмы, имеющие филиалы или представительства, банки, страховщики, инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды, производители подакцизных товаров, фирмы, занимающиеся игорным бизнесом, казенные и бюджетные учреждения и др. Перейти на упрощенный режим не так сложно.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: 1.

Когда утеряно право применять УСН

Дробление бизнеса в целях применения УСН: несколько успешных кейсов. Тем не менее, есть удачные примеры дробления бизнеса в целях применения УСН. Эксперт по налогообложению Игорь Кармазин проанализировал судебную практику по этой теме. Законодательство устанавливает несколько ограничений для применения упрощённой системы налогообложения - они оговорены в статье

Что предпринять, чтобы внезапно не "слететь" с "упрощенки" (Барковец В.А.)

Ответ на ваш вопрос появится на сайте в течение двух недель после его получения. Следите за обновлениями! Суть способа. Схема 1. Упрощенцу нужно приобрести, а потом продать недвижимость.

Чтобы применять упрощенку, налогоплательщик не должен например перепродать недвижимость, он, конечно, слетит с упрощенки. Компании на упрощенке нужно приобрести, а потом продать недвижимость.

Если по итогам какого-то отчетного периода например, квартала или полугодия лимит по остаточной стоимости будет превышен, то организация перейдет на ОСН с начала квартала, котором произошло превышение. Для перехода на УСН с начала нового года нужно, чтобы лимит по остаточной стоимости основных средств не был превышен по состоянию на 31 декабря года, предшествующего началу применения УСН.

Любые сделки с недвижимостью требуют к себе пристального внимания. Ведь законодательство особым образом регулирует такие сделки. О нюансах учета операций с недвижимым имуществом и поговорим. Разговор будет интересен компаниям, применяющим упрощенный спецрежим Мария Егорова Компания арендует недвижимость и за это ничего не платит?

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения в текущем году, при нарушении определенных условий могут потерять право на ее использование. В этой статье мы расскажем, какие шаги нужно будет предпринять при таком вынужденном переходе и каково главное правило переходного периода.

Законопроект "О внесении изменения в статью 1 Федерального закона "О противодействии коррупции" призван устранить сложившуюся правовую неопределенность в сфере бюджетного законодательства, предусматривающего зачисление конфискованных денежных средств, полученных в результате совершения коррупционных правонарушений. Между тем, само понятие "коррупционное правонарушение" в настоящее время отсутствует в законодательстве.

Президиум Верховного суда РФ утвердил Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением упрощенной и патентной систем налогообложения в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства далее — Обзор. Компаниям полезно ознакомиться с выводами, к которым пришли высшие арбитры. Ведь нижестоящие суды теперь будут придерживаться именно тех позиций, которые озвучил Верховный суд.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Аглая

    Просто, под столом

  2. Леонид

    По моему мнению Вы пошли ошибочным путём.

  3. linkvrijcup

    Меня тоже волнует этот вопрос. Скажите мне пожалуйста - где я могу об этом прочитать?

  4. Терентий

    Как ты сам